44
当前位置:首页 > 快讯 >

如何提高个人养老金获得感?郑秉文:建议探索采取“EET+TEE”税制

来源:网络 阅读量:9965 发表时间:2023-03-28 20:41:00   


“我国正处于走向逐渐成熟的增长阶段,建立个人养老金正当其时,建议下一步改革时个人养老金税制采用‘EET+TEE’税制。”近日中国社会科学院世界社保研究中心主任、中国社会科学院大学政府管理学院教授郑秉文在“晨星(中国)2023年度基金奖暨二十周年盛典就如何提高个人养老金投资者的获得感进行主题分享时如此表示。

2022年11月25日,第三支柱“个人养老金”制度在36城启动实施,如今已有4个多月,开立账户人数超3000万人,取得了较大突破。郑秉文表示,应该增加投资者获得感。

对此,他从5个问题着手展开思考:稳态工资增长率下的个人养老金、资本利得税缺位下的个人养老金、纳税人很少条件下的个人养老金、可及性便利性较好的个人养老金和基金业成长环境下的个人养老金。

以1960年罗斯托的经济增长阶段论(6个阶段)来看,第一阶段是传统社会(无现代基数);第二阶段是起飞创造前提的阶段(过渡阶段);第三阶段是起飞阶段(突破传统停滞状态);第四阶段是成熟阶段(相当长的波动阶段);第五阶段是高额消费阶段(高度发达的工业社会);第六阶段是追求生活质量阶段(高度发达的后工业社会)。

按照美国经济学家亨利·艾伦(Aaron,1966)提出的理论,按照生物收益率(内部收益率)= 工资增长率+人口自然增长率计算,在第一、第二阶段,获得感不高,个人养老金在退休收入替代率中就会越来越低。在第三阶段获得感较高,替代率就不会下降。在第四阶段获得感很高,替代率就会稳定。

他判断,目前,中国正处于走向逐渐成熟的增长阶段,建立个人养老金正当其时,投资者的获得感将越来越高。

郑秉文表示,目前个人养老金制度落地4个多月,已取得3000万的开户数据,这个成绩不仅大大多过2018年试点的税延型商业养老险,还超过了运行19年之久的企业年金的2800万人。

“这说明,决策者降低个税率是正确的,它提高了获得感,所以,开立账户的人数达到3000万。如果年底推向全国,覆盖人数还要成倍增加。”郑秉文说,但是,这个成绩也有一定局限性,至今缴费收入为180亿元,人均账户只有600元,还包括2022年一个完整的缴费年度1.2万元的个人所得税免税额度,除去这个因素,人均缴费还要更低。

他认为,在资本利得税缺位的条件下,建立税延型个人养老金,相当于把低处的水,引向高处,这确实存在困难,因为建立个人养老金的获得感打了折扣。

对此,郑秉文提议探索采取“EET+TEE”税制。

他解释,目前我国个人养老金税制采用“EET”税制,“E”指税收豁免。第一个“E”代表在缴费环节,无需缴纳个人所得税;第二个“E”指在投资收益环节,同样无需缴纳个税;“T”代表缴税,即在退休提取环节,缴费与投资收益需一并缴纳个人所得税。而“TEE”模式则反过来,在缴纳环节缴个税,在投资收益及领取环节免个税。

他建议,目前可先将EET调整为EEpT(“p”即“partial”),把“完全的EET”调整为“部分EET”,即只对本金缴费征税,投资收益免征,长期看,待条件成熟并引入资本利得税时,等于“拉平”了水位,那时,建立个人养老金的获得感还会进一步提高。

据郑秉文分析,我国纳税以间接税为主,直接税占比很低,主要有三大特征:一是个税收占比太低,2021年我国税收收入17.27万亿元,其中,第一位是增值税,6.35万亿元,占比36.8%;二是企业所得税是4.20亿元,占比为24.3%;第三个人所得税,1.40万亿,占比8.1%,其中,工薪税大约只有6%。

二是纳税人数太少。从未超过1.9亿人,占全国劳动者从未超过25%,占城镇劳动者从未超过40%。

三是纳税人数量随着起征点的上调而产生波动。

因此,郑秉文认为不利于扩大第三支柱个人养老金的覆盖面。“我国个人养老金是EET税收模式,对2亿灵活就业人员和平台从业人员的非纳税人来说,他们不能享受税延的好处,在后端退休领取时还要纳税,吃亏了。这样,个人养老金的获得感就大打折扣。”

目前有学者建议将EET改为EEE来提高个人养老金的获得感,即提取时也免税。郑秉文海表示,这个建议的目的是提高个人养老金的获得感,扩大覆盖面,但他认为不可取,因为这样不仅减少了国家的个税税收。

此外,他认为EEE还不公平。“中高收入在前端可获得税延优惠,但中低收入者事实上不够条件,缴费时前端缴费时往往相当于是taxfilers(申报人),由于条件不够而没有成为taxpayer(纳税人),在理论上讲是经过‘T’的,吃亏了。”郑秉文称。

他举例称,目前世界各国只有四、五个国家采用EEE,例如墨西哥等,都是发展中国家,覆盖面都很小。

因此,郑秉文建议,可探索采取“EET+TEE”税制,这可提高个人养老金获得感。扩大覆盖面的最优选择是,在保留目前EET制度的同时,平行引入一个TEE制度,让人们自由选择。中低收入者和高收入者可根据自身实际情况选择。


声明:以上内容为本网站转自其它媒体,相关信息仅为传递更多企业信息之目的,不代表本网观点,亦不代表本网站赞同其观点或证实其内容的真实性。投资有风险,需谨慎。

Copyright @2010- finance.cnszt.com. All Rights Reserved 商财社 版权所有  备案号:皖ICP备2022015281号

本站所有资源来源于互联网网友交流,只供网交流所用、所有权归原权利人,如有关侵犯了你的权益,请联系告之,我们将于第一时间删除!邮箱:bgm1231@sina.com